ضرائب الأثرياء تثير معركة مكتومة بين الأمم المتحدة وأمريكا (تحليل)

تدور معركة كبيرة في أروقة الأمم المتحدة بين المنظمة الدولية وبين أطراف أخرى على رأسهم الولايات المتحدة بشأن فرض نظام ضريبي جديد يجبر الأثرياء على الوفاء بحصتهم العادلة.

وقال تقرير نشرته مجلة "فورين أفيرز" إنه في ديسمبر/كانون الأول الماضي أصدرت الجمعية العامة للأمم المتحدة قراراً لبدء المفاوضات حول هيكل ضريبي عالمي جديد أكثر عدالة.

واقترحت "اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية بشأن التعاون الضريبي الدولي" أن تعمل الحكومات على إصلاح النظام الضريبي الحالي المعيب، والمملوء بالثغرات التي تسمح للشركات والأفراد الأثرياء بتجنب دفع الضرائب.

• إسدال الستار على فضيحة أوراق بنما.. أخطر قضايا التهرب الضريبي في التاريخ

المشكلة 

والتهرب الضريبي اليوم يسمح للشركات والأفراد الأثرياء بـ"حماية" أرباحهم في الملاذات الضريبية. وفي كل عام، ترسل 35% من الأرباح الأجنبية متعددة الجنسيات -أي الأرباح الناشئة من خارج البلد الأصلي للشركة- إلى أماكن مثل سويسرا وسنغافورة وبرمودا وجزر كايمان، لتكون بعيدا عن متناول وكالات الضرائب في البلدان التي تنشأ فيها الأرباح حقا. 

وتقدر خسارة الإيرادات الناتجة بما يتراوح بين 240 مليار دولار و600 مليار دولار سنويا. ولهذا السبب، فحتى مع ارتفاع أرباح الشركات في السنوات الأخيرة، لم ترتفع عائدات الضرائب على الشركات، وهو أمر مثير للقلق بشكل خاص بالنظر إلى أن العديد من الحكومات في حاجة ماسة إلى المال لمعالجة تغير المناخ، والأزمات الإنسانية، ومجموعة من الاحتياجات العاجلة الأخرى مثل التعليم والصحة العامة والبنية التحتية. 

ومن ثم، فقد أدى التهرب الضريبي إلى منع الحكومات في جميع أنحاء العالم من توفير الخدمات الأساسية لمواطنيها، مما ساهم في اتساع فجوة التفاوت على مستوى العالم، والتي بلغت أعلى مستوياتها على الإطلاق. فأقل من ثلاثة آلاف شخص يمتلكون ما يقرب من 15 تريليون دولار ــ أي ما يعادل الناتج المحلي الإجمالي السنوي لألمانيا والهند واليابان والمملكة المتحدة مجتمعة.

وأكد التقرير وجود حاجة واضحة إلى اتفاقية دولية لتصحيح هذه الأخطاء. ولهذا السبب، صوتت 125 دولة، بقيادة المجموعة الأفريقية، وهي أكبر منظمة إقليمية تابعة للأمم المتحدة، في نوفمبر/تشرين الثاني الماضي، لصالح القرار الخاص بإصلاح النظام الضريبي العالمي.

ويدرك زعماء هذه البلدان أن فرض الضرائب على الشركات الكبرى الرابحة والمليارديرات هو الطريقة الأكثر عقلانية لزيادة الإيرادات. والآن لدى الدول الأعضاء في الأمم المتحدة الفرصة لإنشاء نظام ضريبي عالمي أكثر عدالة وكفاءة، وهو النظام الذي من شأنه أن يسمح للحكومات بتمويل السلع والخدمات العامة الضرورية للنمو الاقتصادي والحد من فجوة التفاوت.

التهرب الضريبي

واعتبر تقرير "فورين أفيرز" أن النظام الضريبي الدولي الحالي، الذي أنشأته عصبة الأمم قبل قرن من الزمان، لم يكن مصمما لتحقيق أقصى قدر من النمو أو تقليل التفاوت في الدخل، بل لضمان عدم اضطرار أغنى الشركات إلى دفع ضرائب مفرطة أو فرض ضرائب عليها في ولايتين قضائيتين مختلفتين على نفس الشيء. 

ولم يكن بوسع عصبة الأمم أن تتوقع أن الشركات سوف تستخدم هذا النظام في يوم من الأيام لتجنب دفع أي ضرائب على جزء من دخلها بالكامل. ومنذ ثلاثة عقود مضت، بشرت العولمة بعصر ذهبي من التهرب الضريبي. وقد ساعدت صناعة كبيرة من المهنيين -المحاسبين والمحامين والاستشاريين- على تطور هذه الممارسة من فن إلى علم. 

وظهرت مجموعة من الملاذات الضريبية في جميع أنحاء العالم لتوفير ملاذ آمن للأرباح التي كان من الممكن فرض ضرائب عليها في أماكن أخرى.

ومنذ ستينيات القرن العشرين، وعلى الرغم من النمو الهائل في أرباح الشركات قبل خصم الضرائب، كانت عائدات الضرائب على الشركات العالمية في انخفاض؛ وقد أدت العولمة وصعود الاقتصاد الرقمي إلى تسريع هذا الاتجاه. 

فعمالقة التكنولوجيا الذين يتفوقون في استغلال بيانات المستخدم يتفوقون أيضًا في التهرب الضريبي. والترتيبات الضريبية التاريخية التي أبرمتها شركة أبل مع الحكومة الأيرلندية، خاصة الصفقتين الضريبيتين اللتين أبرمتهما في عامي 1991 و2007، سمحت لها بأن تنسب كل أرباحها في الاتحاد الأوروبي تقريبا إلى مقرها الأوروبي في كورك.

ثم استفادت الشركة من الثغرات الموجودة في قانون الضرائب الأيرلندي والأمريكي لتنسب أرباحها إلى مكاتب كانت موجودة على الورق فقط، وبالتالي لم تكن خاضعة للضرائب في أي بلد. وبفضل هذا الترتيب، بحلول عام 2014، خفضت شركة أبل العبء الضريبي إلى 0.005 في المائة فقط، وفقا لتحقيق أجرته المفوضية الأوروبية.

قواعد مشبوهة 

لقد أصبحت مثل هذه التكتيكات المشبوهة هي القاعدة بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات. وقبل عامين، على سبيل المثال، حقق موظفو شركة شل البالغ عددهم 37 موظفًا في جزر البهاما 28 مليار دولار من المبيعات و1.55 مليار دولار من الأرباح المعفاة من الضرائب، وفقًا لتقرير المساهمة الضريبية للشركة لعام 2022. 

وتستمر الملاذات الضريبية والمنافسة الضريبية وتحويل الأرباح في الازدهار. ومع انتشار الملاذات الضريبية، تزايد الغضب الشعبي إزاء تهرب الشركات الأكثر ثراء من دفع الضرائب. وأدرك زعماء مجموعة العشرين هذه الحقيقة في عام 2013، عندما طلبوا، وهم في حاجة ماسة إلى المال بعد الأزمة المالية العالمية، من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التوصل إلى حل لوقف أو على الأقل الحد من التهرب الضريبي من قبل الشركات المتعددة الجنسيات. 

وفي عام 2016، تم توسيع المناقشات تحت رعاية ما يسمى الإطار الشامل، الذي جلب أكثر من 100 دولة من غير أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى المفاوضات الضريبية. ودعا الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى "حل مكون من ركيزتين"، وفي عام 2021، وافقت 138 دولة وولاية قضائية، من حيث المبدأ، على تنفيذه، على الرغم من عدم وضع التفاصيل بعد.

وفي الحل الذي تقترحه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، تقوم الركيزة الأولى بتخصيص الحقوق الضريبية بين البلدان ولكن فقط لأكبر 100 شركة متعددة الجنسيات وأكثرها ربحية وفقط مقابل جزء صغير من إجمالي الأرباح ــ وهو التصميم الذي ليس له أي مبرر اقتصادي. ويعني هذا النطاق الضيق أن الركيزة الأولى ستدر ما يتراوح بين 9.8 مليار دولار و22.6 مليار دولار سنويا، وهو مبلغ زهيد.

وفي الوقت نفسه، تهدف الركيزة الثانية إلى إنهاء ممارسة السباق إلى القاع، والتي بموجبها تقدم الدول للشركات متعددة الجنسيات معاملة تفضيلية في مقابل الاستثمار.

وتنص الركيزة الثانية على حد أدنى عالمي لمعدل الضريبة الفعلي يبلغ 15%، وهو معدل منخفض نسبيا مقارنة بمعدلات الضرائب المفروضة في معظم البلدان. وكان من المتوقع أن يولد هذا إيرادات إضافية بقيمة 190 مليار دولار كل عام.

ولكن لا يوجد سبب واضح وراء السماح للشركات المتعددة الجنسيات بدفع مبالغ أقل من الشركات المحلية المتوسطة أو الصغيرة، التي تخضع للضرائب بمعدلات أعلى كثيرا في العديد من البلدان. ويحتوي الحد الأدنى المقترح للضريبة على ثغرات كبيرة، أو "استثناءات"، تسمح باستبعاد حصة كبيرة من أرباح الشركات المتعددة الجنسيات من قاعدة الحد الأدنى للضريبة، وبالتالي خفض الحد الأدنى لمعدل الضريبة الفعلي إلى أقل من 15%. 

ورغم أن كلتا الركيزتين تعمل على الحد من الحوافز المالية التي تدفع الشركات متعددة الجنسيات إلى تحويل أرباحها إلى الملاذات الضريبية، فإنهما لا تقضيان عليها. وحتى في ظل النظام الجديد، سوف تستمر الملاذات الضريبية، والمنافسة الضريبية، وتحويل الأرباح في الازدهار، حيث ستظل الشركات المتعددة الجنسيات تتمتع بسلطة تقديرية هائلة في تخصيص الأرباح للمناطق ذات الضرائب المنخفضة.

وتسعى اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية إلى البناء على عمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ولكن بنطاق أوسع، يشمل فرض الضرائب على الأفراد الأثرياء جداً ومعالجة الضرائب البيئية. وعلى عكس نموذج منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، يهدف نهج الأمم المتحدة إلى ضمان فرض ضرائب أكثر عدالة وتخصيص حقوق الضرائب بشكل أكثر إنصافاً. 

مقاومة أمريكية

ومع ذلك، تعارض الولايات المتحدة المبادرة الأممية، مفضلةً إطار عمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية المعيب الذي يحافظ على ضرائب دولية منخفضة وثغرات واسعة.

ومنذ بداية المفاوضات في فبراير/شباط، بذل عدد من البلدان ذات الدخل المرتفع، بما في ذلك اليابان وكوريا الجنوبية والمملكة المتحدة والولايات المتحدة، كل ما في وسعها لعرقلة هذه الجهود الأممية. ويقولون إنهم يرغبون في تجنب تكرار الجهود الموازية لإصلاح القواعد الضريبية العالمية التي تقودها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

لكن، بحسب التقرير، فإن دعم اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية يصب في مصلحة الولايات المتحدة. فالإيرادات الضريبية الكافية أمر حاسم للحكومات للوفاء بوعودها، والحفاظ على التماسك الاجتماعي، ومنع صعود الشعبوية. لكن معارضة الولايات المتحدة للمبادرة الأممية، المدفوعة بمصالح الشركات تقوض دعوتها لفرض ضرائب أعلى داخل البلاد. 

علاوة على ذلك، قد يؤدي دعم الصين لاتفاقية الأمم المتحدة إلى تحويل ولاء البلدان النامية بعيداً عن الولايات المتحدة، مما يؤكد الحاجة إلى انخراط الولايات المتحدة بشكل بناء في المفاوضات الضريبية العالمية.

ومن المرجح أن تمضي اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية قدماً بدعم الولايات المتحدة أو بدونه، مما سيحدد معايير وقواعد جديدة قد تتبعها الولايات المتحدة في النهاية. 

تغير النظام العالمي

ووفقا لتقرير "فورين أفيرز"، يتغير النظام العالمي، ويجب على الولايات المتحدة اغتنام الفرصة لتشكيل قواعد ضريبية عالمية عادلة.

لكن الفشل في المشاركة بشكل بناء يخاطر بدفع البلدان النامية نحو الصين، وهو خطر لا يستحق المخاطرة.

ويبدو أن معارضة الولايات المتحدة لاتفاقية الأمم المتحدة الإطارية مدفوعة بمصالح الشركات بدلاً من المصالح الوطنية. لكن دعم المبادرة الأممية سيساعد في إنشاء نظام ضريبي عالمي أكثر عدالة، يفيد جميع الدول ويعزز دور الولايات المتحدة في تشكيل السياسات الاقتصادية الدولية.